Hoe voorkomt u onnodige erfbelasting?

Echtparen met kinderen kunnen onder de nieuwe erfbelasting wel eens geconfronteerd worden met onnodige erfbelasting.

Testament of wettelijke verdeling
Het langstlevende testament en de wettelijke verdeling komen er in grote lijn op neer dat de nalatenschap van de eerste overleden ouder naar de langstlevende partner gaat. Kinderen krijgen niet meer dan een soort tegoed in de nalatenschap van hun eerst-overleden ouder, vergelijkbaar met een tegoedbon.
Deze tegoedbon kan pas ingewisseld worden op het moment dat ook de langstlevende ouder is overleden. Het voordeel van het langstlevende testament en de wettelijke verdeling is dat de langstlevende echtgenoot niet kan worden gedwongen tot het uitbetalen van de erfdelen van de kinderen.

Direct erfbelasting verschuldigd
Een nadeel is echter dat er direct erfbelasting verschuldigd is over de waarde van de tegoedbon van de kinderen. De langstlevende ouder is verplicht om, uit eigen middelen, de over de tegoedbon verschuldigde erfbelasting als het ware voor te schieten. Dit kan soms voor problemen zorgen, met name als de nalatenschap voornamelijk uit een eigen woning bestaat. Een eventueel spaartegoed van de langstlevende echtgenoot, bedoeld voor de oude dag, moet dan aangetast worden om de belastingclaim te kunnen voldoen.

Een voorbeeld.
De vrouw erft € 50.000. Zij heeft een vrijstelling van € 600.000 en hoeft dus geen belasting te betalen.
De kinderen krijgen ieder een vordering van € 50.000 op de vrouw.
Ondanks het feit, dat de kinderen (nog) niets daadwerkelijk in handen krijgen,heft de belastingdienst toch erfbelasting over deze vorderingen van de kinderen en moet de langstlevende ouder deze belastingaanslag voor de kinderen betalen! Ieder kind heeft een vrijstelling van € 19.000. Beiden moeten dus over € 31.000 (€ 50.000 minus € 19.000) belasting betalen. Tot een bedrag van € 118.000 betalen ze 10% belasting, dus € 3.100 x 2. De vrouw ontvangt derhalve een aanslag van € 6.200, welke aanslag zij binnen twee maanden moet betalen.

Testament met tweetrapsmaking
De tweetrapsmaking werkt als volgt: de ene echtgenoot benoemt de andere echtgenoot tot zijn enig erfgenaam. De kinderen worden uitgesloten als erfgenamen. Na overlijden van de langstlevende ouder ontvangen de kinderen de nalatenschap van de ouder die het eerst is overleden en tevens zijn ze erfgenaam van de nalatenschap van de langstlevende ouder.
Het grote voordeel van dit testament: wanneer het erfdeel van de langstlevende niet meer bedraagt dan € 600.000 hoeft er géén erfbelasting betaald te worden. Het nadeel van dit testament is, dat de kinderen bij het overlijden van de langstlevende ouder meer erfbelasting betalen. Toch wordt dit meestal als minder vervelend ervaren dan dat men moet betalen na het overlijden van de eerste ouder over de waarde van een tegoedbon.

Zijn er nog andere oplossingen om hoge erfbelasting te voorkomen?
Naast de tweetrapsmaking zijn er nog andere technieken die de erfbelasting kunnen beïnvloeden of kunnen vermijden. Raadpleeg een notaris om te beoordelen of en hoe u onnodig hoge erfbelasting kunt voorkomen.